Guia Definitivo · 2026

Reforma Tributária CBS/IBS para Empresas: Guia 2026

EC 132/2023 e LC 214/2025 criaram a CBS (federal) e o IBS (estadual+municipal). Transição 2026-2033. Como sua empresa precisa se adequar — impacto por regime tributário.

Análise de impacto na sua empresa

2026 = ano teste

O que muda em 2026

2026 é o ano teste. As alíquotas reduzidas são:

CBS: 0,9% sobre receita bruta — substitui PIS/COFINS gradualmente.
IBS: 0,1% — substitui ICMS estadual e ISS municipal gradualmente.
Compensação: em 2026, valores pagos de CBS/IBS podem ser compensados com PIS/COFINS/ICMS/ISS devidos no período. Não há aumento de carga em 2026.
Obrigações acessórias: nova nota fiscal eletrônica (NFS-e nacional, NF-e adaptada) com campos específicos para CBS/IBS.

2026-2033

Cronograma de transição

2026

Ano teste, alíquotas reduzidas (CBS 0,9% + IBS 0,1%). Sem aumento de carga.

2027

CBS substitui PIS/COFINS. Alíquota cheia entra em vigor (estimativa 8,5% a 12%, em definição via LC).

2029-2032

Redução gradual de ICMS/ISS, aumento gradual do IBS.

2033

ICMS e ISS extintos. IBS plenamente vigente. Sistema dual CBS+IBS consolidado.

Por regime

Impacto por regime tributário

Lucro Real: mais afetado. Sistema de créditos do PIS/COFINS muda para sistema de "imposto sobre valor adicionado" puro — todos os insumos geram crédito (não só os relacionados à atividade-fim). Pode ser favorável para empresas com cadeia produtiva longa.

Lucro Presumido: impacto médio. Não há regime de créditos no Presumido, mas a alíquota efetiva da CBS pode ser maior que a soma atual de PIS+COFINS cumulativos. Necessário recalcular se o regime continua vantajoso.

Simples Nacional: menor impacto direto. O regime continua simplificado, mas o cálculo da alíquota efetiva e a interação com IBS regulada por LC específica. MEI mantido sem alterações.

Ações